L’essor des véhicules électriques s’accompagne de nombreuses questions, notamment sur les modalités de remboursement des frais de déplacement. Comment fonctionne le barème kilométrique pour ces véhicules ? Quels sont les avantages fiscaux et les méthodes de déclaration ? Voici tout ce qu’il faut savoir pour optimiser vos frais professionnels.
Les frais kilométriques correspondent à une indemnité versée aux salariés ou aux travailleurs indépendants pour compenser l’utilisation d’un véhicule personnel à des fins professionnelles. Ce système permet de rembourser les dépenses liées aux déplacements professionnels sans intégrer ces montants aux revenus imposables.
Pour les véhicules électriques, l’administration fiscale a mis en place un barème kilométrique spécifique, favorisant leur utilisation. Cette mesure vise à encourager la transition écologique et à compenser le coût initial d’achat d’une voiture électrique, souvent plus élevé que celui des véhicules thermiques.
Le barème kilométrique 2025 n’a pas encore été officiellement publié par l’administration fiscale. Il devrait être communiqué au cours du printemps 2025, avant l’ouverture de la période de déclaration des revenus pour l’année 2024.
Le barème kilométrique est un outil de référence mis en place par l’administration fiscale et mis à jour chaque année. Il permet d’évaluer les frais liés aux déplacements professionnels en fonction de la puissance administrative en cv du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus.
Ce barème intègre divers éléments de coût tels que l’amortissement du véhicule, son entretien, sa consommation d’énergie et l’assurance. La puissance fiscale, exprimée en CV, est un critère essentiel pour le calcul de l’indemnisation applicable.
| Puissance fiscale | Distance (d) jusqu’à 5 000 km | De 5 001 km
à 20 000 km |
Au-delà de
20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1515 | d x 0,470 |
Source : https://www.service-public.fr/
Pour calculer les frais kilométriques, il suffit de multiplier la distance parcourue par le coefficient correspondant à la puissance fiscale du véhicule.
Par exemple, pour un véhicule de 5 CV ayant parcouru 10 000 km, l’indemnisation sera :
(10 000 x 0,357) + 1 395 = 4 965 €
Ces barèmes permettent une estimation précise et encadrée des frais de déplacement pour les différentes catégories de véhicules.
Le barème kilométrique applicable aux voitures électriques est identique à celui des véhicules thermiques, mais il bénéficie d’une majoration de 20 %.
L’administration fiscale applique une augmentation de 20 % du montant des frais kilométriques déductibles. Par exemple, pour une voiture de 5 CV parcourant jusqu’à 5 000 km, le calcul est le suivant :
Cette majoration rend l’utilisation d’un véhicule électrique plus avantageuse fiscalement.
Outre la majoration des frais kilométriques, les propriétaires de voitures électriques peuvent bénéficier de divers avantages fiscaux, notamment :
Le calcul des frais kilométriques repose sur le barème officiel publié par l’administration fiscale. Il prend en compte :
Un simulateur en ligne est disponible sur le site du Service Public : simulateur frais kilométriques voiture électrique.
Pour les salariés, les frais kilométriques doivent être déclarés dans la rubrique des frais réels (case 1AK à 1DK) de la déclaration de revenus via le formulaire 2042 RICI. Ils viennent en déduction des revenus imposables, à condition que le salarié ait opté pour la déduction des frais réels plutôt que l’abattement forfaitaire de 10 %.
Les indépendants, quant à eux, doivent inscrire ces frais dans leur déclaration de bénéfices non commerciaux (BNC) via le formulaire 2035 pour ceux relevant du régime réel ou directement dans leur comptabilité s’ils sont soumis au régime micro-BNC.
Conservez tous les justificatifs des déplacements (kilométrage, motif, date) pour être en conformité avec l’administration fiscale en cas de contrôle.
L’employeur peut également indemniser les salariés pour leurs déplacements professionnels en leur versant une indemnité kilométrique exonérée d’impôts, sous réserve de respecter le barème fixé par l’administration fiscale.
Bon à savoir : Pour faciliter le calcul et la déclaration des frais kilométriques pour une flotte de véhicules électriques en entreprise , il existe des outils de gestion de flotte qui permettent de centraliser les données (kilomètres parcourus, coûts de recharge, etc.) et de générer des rapports automatisés. Ces outils peuvent être très utiles pour les entreprises ayant un grand nombre de véhicules électriques.
Les frais kilométriques et les frais réels sont deux méthodes distinctes pour la déduction des dépenses professionnelles liées aux déplacements.
Le choix entre ces deux méthodes dépend de la nature et du volume des déplacements professionnels, ainsi que de l’avantage fiscal le plus pertinent pour le contribuable.
Les frais kilométriques pour une voiture électrique couvrent plusieurs catégories de dépenses liées à son utilisation professionnelle :
Cependant, certains frais ne sont pas intégrés dans le calcul des frais kilométriques et doivent être déclarés séparément, comme les frais de stationnement ou les péages.
