Comment calculer vos frais kilométriques en voiture électrique ? Depuis 2021, les règles ont évolué en faveur des conducteurs de véhicules électriques. Barème majoré, remboursement employeur, avantages fiscaux : WAAT vous explique tout.
À retenir
Depuis 2021, le barème kilométrique de l'administration fiscale est majoré de 20 % pour les véhicules électriques. Un professionnel utilisant son VE bénéficie également de l'exonération de TVS, d'un amortissement plus favorable et d'une récupération de TVA sur l'électricité de recharge.
Barème kilométrique et voiture électrique : la majoration de 20 %
Depuis 2021, l'administration fiscale applique une majoration de 20 % au barème kilométrique pour les véhicules électriques. Cette majoration compense l'absence de déduction sur le carburant et reconnaît le coût d'usage spécifique aux VE (recharge, usure des pneus plus importante liée au couple moteur).
Qui peut en bénéficier ?
- Les salariés qui optent pour les frais réels lors de leur déclaration de revenus et utilisent leur véhicule électrique personnel pour des déplacements professionnels
- Les travailleurs indépendants qui utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles
Comment s'applique la majoration ?
Le barème kilométrique standard (publié chaque année par l'administration fiscale) est multiplié par 1,20 pour les véhicules électriques. Par exemple, si le barème standard indique 0,523 €/km pour une voiture de 5 CV, le montant applicable pour un véhicule électrique de même puissance sera de 0,523 × 1,20 = 0,628 €/km.
Remboursement des frais de recharge par l'employeur
Sur la base du barème kilométrique
L'employeur peut rembourser les frais de déplacement professionnels d'un salarié utilisant son véhicule électrique personnel sur la base du barème kilométrique majoré de 20 %. Ce remboursement est exonéré de cotisations sociales dans les limites du barème.
Prise en charge de la recharge à domicile
Depuis 2020, la prise en charge par l'employeur des frais de recharge à domicile d'un véhicule électrique utilisé à des fins professionnelles est exonérée de cotisations sociales, dans certaines limites. Cette disposition encourage les entreprises à soutenir leurs salariés dans leur transition vers le véhicule électrique.
Borne de recharge sur le lieu de travail
La mise à disposition d'une borne de recharge sur le lieu de travail ne constitue pas un avantage en nature imposable, sous conditions. C'est un avantage important pour les entreprises qui souhaitent faciliter la transition électrique de leurs collaborateurs tout en maîtrisant les coûts.
Avantages fiscaux pour les professionnels utilisant un véhicule électrique
Exonération de TVS
Les véhicules 100 % électriques sont totalement exonérés de la taxe sur les véhicules de société (TVS). Cette exonération peut représenter plusieurs centaines d'euros d'économies annuelles par véhicule.
Plafond d'amortissement relevé
La base d'amortissement fiscalement déductible est fixée à 30 000 € pour les véhicules électriques, contre 18 300 € pour les thermiques peu émetteurs et 9 900 € pour les plus polluants. Les batteries sont par ailleurs assimilées à des équipements amortissables à 100 %.
Récupération de TVA sur l'électricité
Les entreprises peuvent récupérer 100 % de la TVA sur l'électricité consommée pour recharger leurs véhicules électriques professionnels, à condition que l'électricité soit facturée au nom de l'entreprise.
Calcul pratique : exemple de frais kilométriques pour un VE
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins (×1,20) | 0,553 €/km | 0,331 €/km | 0,199 €/km |
| 4 CV (×1,20) | 0,652 €/km | 0,390 €/km | 0,235 €/km |
| 5 CV (×1,20) | 0,748 €/km | 0,449 €/km | 0,270 €/km |
| 6 CV (×1,20) | 0,843 €/km | 0,503 €/km | 0,302 €/km |
Barème 2024 × 1,20 (majoration VE). Vérifiez le barème en vigueur sur impots.gouv.fr.
WAAT : optimisez le coût de recharge de votre flotte
Pour les entreprises souhaitant maximiser les avantages fiscaux liés aux véhicules électriques, WAAT propose des solutions complètes d'installation et de supervision de bornes de recharge sur les parkings d'entreprise. Grâce à un comptage individualisé et à la facturation à l'usage, il est possible de tracer précisément les consommations et de simplifier la gestion administrative des remboursements.
