La fiscalité des véhicules électriques suscite de nombreuses questions. Peut-on récupérer la TVA sur une voiture électrique ? Quelles sont les règles applicables en 2025, aussi bien pour les particuliers que pour les entreprises ? WAAT fait le point.
À retenir
La TVA (20 %) n'est jamais récupérable pour les particuliers sur l'achat d'un véhicule électrique. Les entreprises peuvent la récupérer sous conditions. Depuis le 30 avril 2025, la TVA sur les voitures de fonction est récupérable si le salarié verse une contrepartie financière formalisée.
TVA voiture électrique : les bases à connaître
La TVA s'applique à l'achat d'un véhicule électrique au taux standard de 20 %. Que vous soyez particulier ou professionnel, cette règle reste identique. Cependant, la possibilité de récupérer la TVA varie fortement selon le statut de l'acheteur et l'usage du véhicule.
Récupération de la TVA : qui peut en bénéficier ?
La récupération de la TVA est réservée aux entreprises assujetties à la TVA, dans certains cas précis définis par le Code général des impôts.
Les véhicules utilitaires
La TVA est récupérable à 100 % sur l'achat, la location, l'entretien et l'électricité, car ces véhicules sont dédiés au transport de marchandises.
Les véhicules de société
Même règle si le véhicule est strictement utilisé à des fins professionnelles. Si le véhicule sert aussi à des besoins personnels, la récupération peut être limitée ou impossible.
Les véhicules particuliers à usage professionnel
La TVA est récupérable si le véhicule est destiné à la location, à la revente à l'état neuf, ou utilisé pour des activités réglementées (auto-écoles, taxis, ambulances, VSL).
Les véhicules de fonction avec contrepartie salariale
Depuis le 30 avril 2025, la TVA sur les voitures de fonction devient récupérable, à condition que le salarié verse une contrepartie financière identifiable (retenue sur salaire, participation aux frais) et que la TVA soit collectée sur cette contrepartie.
Les nouveautés 2025 : TVA récupérable sur les voitures de fonction
La nouvelle directive fiscale du 30 avril 2025 marque un tournant. Les conditions à respecter :
- Contrepartie salariale : contribution financière formalisée dans un contrat
- Collecte de la TVA : l'entreprise doit la collecter sur la contrepartie versée
- Inscription au registre des immobilisations du véhicule
- Usage professionnel majoritaire documenté
TVA sur l'électricité et la recharge des voitures électriques
Pour les entreprises, la TVA sur l'électricité utilisée pour la recharge est récupérable à 100 %, à condition que l'électricité soit facturée au nom de l'entreprise. Il est donc recommandé d'organiser la recharge sur le lieu de travail ou via des solutions de facturation professionnelle.
Les autres avantages fiscaux pour les véhicules électriques
- Exonération de TVS : les véhicules électriques sont totalement exonérés de la taxe sur les véhicules de société.
- Plafond d'amortissement relevé : 30 000 € pour les électriques, contre 18 300 € pour les thermiques peu émetteurs.
- Bonus écologique : accessible aux entreprises sous certaines conditions.
Et pour les particuliers ?
Les particuliers ne peuvent jamais récupérer la TVA sur l'achat d'un véhicule électrique. En revanche, ils bénéficient :
- Du bonus écologique jusqu'à 4 000 € (voire 7 000 € pour les ménages très modestes)
- De la TVA réduite à 5,5 % sur l'installation d'une borne de recharge par un installateur certifié IRVE
- Du crédit d'impôt jusqu'à 75 % des dépenses (plafonné à 500 €) pour l'installation d'une borne pilotable
- De la prime Advenir jusqu'à 1 000 € par point de recharge individuel
Une fiscalité avantageuse, mais sous conditions
La fiscalité des véhicules électriques en 2025 est particulièrement avantageuse pour les entreprises. Faire appel à WAAT, c'est profiter d'un accompagnement sur mesure, d'une installation de borne de recharge conforme aux normes, et de toutes les garanties pour obtenir les aides publiques.
